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　　《财报思维：写给忙碌者的财报学习书》通过对财务报表由浅至深、由框架至细微、由数字至业务的讲解，让读者脱离枯燥的财务数字和专业术语，轻松学习财务报表，将财务报表变成自己的管理工具。 　　本书内容分为五大部分，共十五章。一部分（ ～3章）：主要讲述财报初步体验及如何开始 学习财报；第二部分（第4～10章）：主要讲解如何认识财报，以及财报的常见项目；第三部分（第 11～13章）：主要讲解如何读懂财报，透过五大报表分析指标及杜邦分析法等充分理解财报整体逻辑； 第四部分（ 4章）：主要讲解如何看透业务，包括销售收款、采购付款、生产费用和投融资等；第五部分（ 5章）：主要讲解如何通过财报信息掌控全局。 　　本书不仅能让管理者轻松理解财务的复杂逻辑，而且能通过数字发现业务执行的问题和隐患， 找到管理线索。本书适合企事业中高层管理人员、证券投资人、股权投资人和财务负责人阅读，也可 作为大中专院校财务专业学生的参考用书。

目 录

财报里隐藏了什么 1

部分

章　财报初体验 3

一、准备一份学习用的财报 4

二、财务概念和财务初体验 4

第二章　财报思维真正的价值 9

一、财报真正的价值—体检表、成绩单、钱袋子 10

二、财报思维是什么思维 11

第三章　四层五部分学财报—如何认识、读懂、看透、掌控 15

一、整体层认识财报 16

二、指标层深度应用 18

三、业务层看透公司 19

四、战略层掌控全局 21

五、循序渐进地四层五部分学财报 24

第四章　财报五角大楼 29

一、先从认识财报信息开始 30

二、“财报五角大楼”的数据源 33

三、仅用五个数据做出来的财报分析 38

四、几家公众公司的“财报五角大楼” 41

五、总结“财报五角大楼”学到的五个指标 44

第五章　财报“九宫格” 47

一、财报“九宫格”：资负权、收成利、经投筹 48

二、三大报表的结构描述 53

三、折纸记忆法：“十六宫格”学财报 55

四、“变形CFO”贯穿三大报表的逻辑关系 61

五、“九宫格”组团：几个上市公司的数据关联 63

六、“六面魔方”玩转财报分析 73

第六章　“三表同框”纵览公司经营全貌 77

一、学会读数字 78

二、“三表同框” 有利于理解报表逻辑 82

三、以“三表同框”模式分析一家公司 90

第七章　三大财务报表项目分解基础 97

一、境内外报表格式和项目的差异及一致性 99

二、养成“三表同框”的习惯 100

三、学习报表项目的三大结构 102

四、查看报表要关注的五个细节 103

第八章　利润表项目 105

一、收入 106

二、成本费用 109

三、普通公司使用不多的利润表项目 116

四、利润表中出现的 个利润 121

五、利润总额 122

六、净利润 124

七、净利润下面的各项内容综述 126

第九章　现金流量表项目 129

一、经营活动产生的现金流量 130

二、投资活动产生的现金流量 136

三、筹资活动产生的现金流量 142

四、流量表其他内容和净流量 146

第十章　资产负债表项目 149

一、流动资产 150

二、非流动资产 158

三、流动负债 166

四、非流动负债 172

五、所有者权益股东权益净资产 175

第十一章　财务报表初步分析 183

一、简单却有效的数据占比分析 184

二、同维度、多角度的数据对比分析 190

第十二章　财务报表指标分析 205

一、股东权益报酬率：考量公司获利能力的指标 206

二、流动比率：考量公司结构化资金管控和短期偿债能力的指标 211

三、资产负债率：考量公司长期偿债能力及整体风险的指标 215

四、总资产周转率：考量公司资产运营管理效率的指标 219

五、净利润现金保证比率：考量现金流效果的指标 223

第十三章　财务报表专业分析工具 231

一、杜邦分析法 232

二、考虑现金流因素的“改良版”杜邦分析法 235

三、阿特曼Z-score模型 237

四、相差悬殊或不同行业间的对比分析 241

五、用未来的眼光看 的公司价值 244

第十四章　五大业务循环 251

一、销售循环 252

二、采购循环 254

三、生产循环 256

四、费用循环 258

五、投融资循环 260

第十五章　从战略层面掌控全局 265

一、战略制定和执行 266

二、预算编制和落地 269

三、项目管理和推进 275

四、内控执行和监管 276

五、税务筹划和管控 279

　　王峰，财经作家，香港浸会大学硕士研究生，在 四大会计师事务所之一担任 经理。曾任上市公司财务总监，也曾先后在香格里拉大饭店、海尔集团、 电网公司等企业从事会计和财务管理工作。在财务核算和体系建设、流程梳理和账务重述、“业财税资”四维信息一体化和财务AI（人工智能）等方面有丰富的经验。其在线课程也是中国移动和海尔大学等多家集团组织的内训课程，课程特点是：能用幽默风趣的语言，将 复杂的财务知识用简单明了的方法讲清楚，深受广大读者喜爱。

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一　整体层认识财报整体层认识财报，即针对总资产、总负债、总收入、净利润和净现金流五个部分展开学习，认识财报。

    1　3 +1+ N张表财务主要有资产负债表、利润表和现金流量表，即通常说的三大财务报表，也就是“3 +1+ N”中的“3”。这三大报表所展示的是企业的财务状况、经营成果和现金流情况，体现的是企业的日常经营和业务发展。如果要分析企业经营指标，那么这三大报表通常是主要的分析数据源。

    还有一张报表叫股东权益变动表，也就是“3 +1+ N”中的“1”。这在上市公司财报中是必须要有的，跟股东投资和股权变动有关，但与日常经营关联并不是很多，所以对于股权结构比较简单的公司或者非公众（非上市、非公开挂牌）公司，没有强制性要求编制此表，非上市公司的企业内部也较少编制此表。

    “3 +1+ N”中的“N”，指的是管理报表，即根据企业的经营性质和市场情况编制的满足管理需要的众多分析报表和列示报表。“管理报表无定式”，任何一家企业内部都有一些为满足自己管理需要而编制的报表，尽管样式五花八门，但在企业内部一旦确定了某个模式，也应当相对固化地滚动呈现。管理报表是对日常管理作用 的报表，因为管理报表是直接反应企业管理细节的，在三大报表中不可能有如此多的细节展现。本书会涉及一些管理报表的介绍，但重点还是在三大报表。

    另外，在上市公司的年报里还有“报表附注”。其实，“报表附注”是所有公司都应当编制的，但是因为较为复杂，涉及的数字明细比较多，也就少有企业主动编制，这或许也是普通管理者难以理解财务报表的原因之一。“报表附注”是对企业财务报表数字的细化呈现，在三大报表中的重点数据（金额比较大的、变动比较大的、性质比较重要的）都会在附注中加以分解和说明。由于编制附注需要花费较多时间且难度略大，所以除了公众公司以外的其他公司日常基本不会主动编制，普通公司很多是在审计时由会计师事务所的审计人员代为编制的。

    2　报表主要指标和框架资产负债表、利润表和现金流量表体现的分别是公司的财务状况、经营成果和现金流情况。这三个名词希望读者能够重点关注和理解。

    财务状况就是用资产负债表来体现公司的资产、负债和净资产等；经营成果就是用利润表来反映公司的市场状况和盈利情况；现金流情况就是用现金流量表来体现现金因何增加或减少，以及目前还有多少现金。

    如果读者觉得这样讲比较晦涩，那么我们就用五列数字串起这三张表：总资产、总负债、总收入、净利润和净现金流。当你拿到一张财务报表的时候首先看这五点，就能对公司有一个初步的认识。

    三大报表不是孤立的，大部分讲解报表的书籍是讲完一个报表再讲另一个报表，这样虽然符合报表的基本结构，但读者还是不容易理解为什么需要这三张表，所以我们还是回到业务和管理本身的逻辑来讲财务报表。本书比较创新的一点是将三张报表放在一张A4纸上呈现，叫做“三表同框”。当你能够很容易地看到你想看到的数字，一切的逻辑和分析就变得异常简单。反之，当你想要看的数字总是萦绕在脑子里却怎么也看不到，或者要翻阅好几张纸，反复切换，逻辑就会被打乱，学起来也比较难。

    3　上市公司历史财务数据下载中国A股市场上市公司财务数据可以通过许多渠道下载，其中“新浪财经”网站是可选之一。在页面搜索框录入上市公司编码，搜到这家公司的页面以后，页面向下滚动到左边显示“财务数据”，打开资产负债表，在表的下方有一个“下载全部历史数据到Excel中”，单击即可下载全部历史财务数据。下载利润表和现金流量表执行相同的操作即可。

    新浪网也能下载上市公司的历年年报，另外也 “巨潮咨询”网站。在页面搜索框录入上市公司编码，搜到这家公司的页面以后，在公告全文的“选择公告类别”里选择“年度公告”，这家公司的历年财务年报就全部呈现出来，逐一打开并下载即可。

    不过公共网站也会有改版 新的时候，这一点需要注意。

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书籍介绍

本书通过对财务报表由浅至深、由框架至细微、由数字至业务的讲解，让读者脱离枯燥的财务数字和专业术语，轻松学习财务报表，将财务报表变成自己的管理工具。

本书内容分为五大部分，共十五章。一部分（～3章）：主要讲述财报初步体验及如何开始学习财报；第二部分（第4～10章）：主要讲解如何认识财报，以及财报的常见项目；第三部分（1～13章）：主要讲解如何读懂财报，透过五大报表分析指标及杜邦分析法等充分理解财报整体逻辑；第四部分（4章）：主要讲解如何看透业务，包括销售收款、采购付款、生产费用和投融资等；第五部分（5章）：主要讲解如何通过财报信息掌控全局。

本书不仅能让管理者轻松理解财务的复杂逻辑，而且能通过数字发现业务执行的问题和隐患，找到管理线索。本书适合企事业中高层管理人员、证券投资人、股权投资人和财务负责人阅读，也可作为大中专院校财务专业学生的参考用书