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第1章 出纳工作与出纳人员

1.1 出纳工作概述 002

1.1.1 出纳工作的定义 002

1.1.2 出纳工作的职能 002

1.1.3 出纳工作的特点 003

1.1.4 出纳工作的钱账分管原则 005

1.2 出纳人员的职责与分工 006

1.2.1 出纳人员的定义 006

1.2.2 出纳人员的职责 006

1.2.3 出纳人员的分工 008

1.3 出纳人员的基本素质 009

第2章 出纳应掌握的6项技能

2.1 技能1：正确书写文字和数字 012

2.1.1 阿拉伯数字的书写规则 012

2.1.2 中文大写数字的书写规则 015

2.2 技能2：正确处理残币 017

2.2.1 残币的判断标准 017

2.2.2 残币的兑换标准 017

2.2.3 残币的兑换流程 018

2.3 技能3：熟练掌握点钞技术 019

2.3.1 点钞前的准备工作 019

2.3.2 常用的点钞方法 0

2.4 技能4：发票真伪的鉴定方法 026

2.4.1 观察辨别法 027

2.4.2 电话查询法 027

2.4.3 上网查询法 027

2.4.4 专业工具辨别法 028

2.5 技能5：印章的管理 028

2.5.1 印章管理的内容 028

2.5.2 印章管理的流程 030

2.6 技能6：保险柜的管理 032

第3章 出纳人员的日常工作

3.1 日常工作内容 035

3.2 日常工作梳理 037

3.3 出纳与会计之间的关系 040

第4章 会计凭证的填制和管理

4.1 原始凭证的填制与审核 043

4.1.1 原始凭证 043

4.1.2 原始凭证的填制要求 044

4.1.3 原始凭证信息的审核 047

4.2 记账凭证的填制和审核 048

4.2.1 记账凭证 048

4.2.2 记账凭证的填制要求 049

4.2.3 记账凭证内容的审核 050

4.3 凭证的装订 052

4.3.1 会计凭证装订要求 052

4.3.2 会计凭证装订步骤 052

本章常用单据模板索引 055

表1 增值税专用发票模板 055

表2 工程价款结算单模板 056

表3 领料单模板 056

表4 限额领料单模板 057

表5 收料单模板 057

表6 差旅费报销单模板 058

表7 收款凭证模板 058

表8 付款凭证模板 059

表9 转账凭证模板 059

表10 记账凭证模板 060

第5章 账簿的填制和管理

5.1 账簿的启用 062

5.2 账簿的填制 063

5.2.1 现金日记账及其填制要求 063

5.2.2 银行存款日记账填制要求 063

5.2.3 明细账及其登记要求 064

5.2.4 科目表登记 064

5.2.5分类账的登记 065

5.3 会计账簿的装订 065

本章常用单据模板索引 066

表1 现金日记账模板 066

表2 银行存款日记账模板 067

表3 三栏式应收账款明细账模板 067

表4 数量金额式明细账（原材料）模板 067

表5 多栏式明细账模板 068

表6分类账模板 069

第6章 现金管理

6.1 现金管理 071

6.1.1 现金的概念 071

6.1.2 库存现金的管理 073

6.1.3 现金的保管 074

6.1.4 备用金的管理 075

6.2 现金的提取和送存 080

6.2.1 现金提取 080

6.2.2 现金送存 082

6.3 现金收入业务 083

6.3.1 现金收入业务管理 083

6.3.2 现金收入处理流程 084

6.3.3 现金收入的审核 085

6.3.4 现金收款业务的核算 086

6.4 现金支付业务管理 088

6.4.1 现金支付的管理 088

6.4.2 现金支付的流程 089

6.4.3 现金支付范围 090

6.4.4 坐支现金 090

6.4.5 现金支付处理流程 091

6.4.6 现金付款凭证的复核 092

6.4.7 现金付款业务的核算 093

6.5 现金日记账管理 094

6.5.1 现金日记账的设置 094

6.5.2 现金日记账的开启 094

6.5.3 现金日记账的登记要求 095

6.5.4 现金日记账的核对 097

6.6 现金的清查 098

6.6.1 现金清查的方法 098

6.6.2 现金清查结果处理 099

6.6.3 现金清查业务出纳实操 100

本章常用单据模板索引 110

表1 现金支票模板 110

表2 银行解款单联模板 110

表3 银行解款单联模板 111

表4 银行解款单第三联模板 111

表5 支付证明单模板 111

表6 原始凭证分割单模板 112

表7 库存现金盘点表模板 112

表8 现金清查盘点报告表模板 113

表9 现金借款单模板 113

表10 现金单模板 113

表11 清理备用金的通知模板 114

第7章 银行账户管理

7.1 银行结算管理 116

7.1.1 银行结算 116

7.1.2 银行账户的开立与管理 118

7.1.3 使用银行结算账户注意事项 123

7.2 银行存款收付业务管理 124

7.2.1 银行存款收付业务的处理流程 124

7.2.2 银行存款收付业务凭证的填写 125

7.2.3 银行存款收付业务出纳实操 127

7.3 银行存款结算业务管理 130

7.3.1 支票结算业务 130

7.3.2 银行本票业务 132

7.3.3 商业汇票业务 134

7.3.4 银行汇票业务 139

7.3.5 委托收款结算 142

7.3.6 托收承付业务 145

7.3.7 汇兑结算 148

7.4 外汇管理 150

7.4.1 外汇账户的开立 150

7.4.2 外汇账户的变更 152

7.4.3 外汇账户的使用规定 153

7.5 银行存款日记账的管理 153

7.5.1 银行存款日记账的启用和设置 153

7.5.2 银行存款日记账的核对 154

7.6 银行存款的清查 155

7.6.1 银行存款的清查方法 155

7.6.2 银行存款清查出纳实操 157

7.6.3 银行对账单 164

本章常用单据模板索引 165

表1 转账支票模板 165

表2账单模板 165

表3 银行结算账户申请书模板 166

表4 内设机构（部门）名称开立专用存款账户申请书模板 166

表5 银行印鉴卡模板 167

表6 银行存款模板 167

表7 银行存款三栏式日记账 168

表8 银行借款凭证模板 168

表9 银行存款余额调节表模板 168

表10 银行汇票模板 169

表11 银行本票模板 170

表12 不定额银行本票模板 170

表13 商业汇票模板 170

表14 委托收款模板 171

表15 异地托收承付凭证模板 171

表16 信用证模板 172

表17 银行存款对账单模板 173

表18 银行询证函模板 173

第8章 辅助缴纳税务

8.1 我国税收的分类 176

8.2 掌握纳税申报的内容 177

8.3行税务登记 178

8.4 准备纳税申报相关材料 179

8.5 了解常涉及的4个税种 180

8.5.1 增值税 180

8.5.2 消费税 182

8.5.3 企业所得税 183

8.5.4 个人所得税 184

8.6 违反税款缴纳规定的行为 187

本章常用单据模板索引 189

表1　增值税的税率表 189

表2　中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（A类） 192

表3　中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类） 194

表4　企业所得税年度纳税申报表——职工薪酬支出及纳税调整明细表 196

表5　企业所得税年度纳税申报表——企业所得税弥补亏损明细表 197

表6　企业所得税年度纳税申报表——所得减免优惠明细表 198

表7　企业所得税年度纳税申报表——减免所得税优惠明细表 0

表8　企业所得税年度纳税申报表——免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 2

表9　企业所得税年度纳税申报表——高新技术企业优惠情况及明细表 3

表10　企业所得税年度纳税申报表——软件、集成电路企业优惠情况及明细表 5

表11　企业所得税年度纳税申报表——研发费用加计扣除优惠明细表 6

表12　企业所得税年度纳税申报表——资产折旧、摊销及纳税调整明细表 8

表13　企业所得税年度纳税申报表——资产损失税前扣除及纳税调整明细表 210

表14 企业所得税年度纳税申报表——境外分支机构弥补亏损明细表 212

第9章 辅助缴纳社保

9.1 掌握社保的主要内容 214

9.2 明确社保办理的流程 214

9.3 社保登记所提交的资料 215

9.4 申请办理社保的方式 218

9.5 社会保险年检、变更和注销 218

9.6 社保在财务会计的账务处理 2

本章常用单据模板索引 221

表1 社会保险登记表模板 221

表2 员工社保人员名单及费用明细表模板 222

表3 企业社会保险信息变更表模板 222

表4 社会保险注销表模板 223

表5 社会保险年检表模板 223

表6 住房公积金汇缴书模板 224

表7 住房公积金汇缴变更清册模板 225

表8 社会保险年检信息变更登记表模板 226

第10章 离职与交接工作

10.1 离职前的交接工作 228

10.2 编制移交清册 228

10.3 办理交接手续 229

10.4 交接过程中应注意的问题 230

本章常用单据模板索引 230

表1 库存现金移交表模板 230

表2 银行存款移交表模板 231

表3 有价证券、贵重物品移交表模板 231

表4 核算资料移交表模板 232

表5 物品移交表模板 232

表6 交接说明书模板 233

参考文献

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