营业税改增值税操作实务与案例分析 立信会计出版社 epub 下载 pdf 网盘 2025 mobi 在线 免费

本书首先对试点实施办法进行详细的讲解，以帮助企业更好地了解政策，不在政策上违规，接下来从企业操作的角度来解读各项税务事务的办理，着重突出可操作性，帮助企业迅速地厘清营改增后的税务事项并高效地办理好各项业务。

导读：营改增新政

一、“营改增”背景

二、营改增的实施路线图

三、营改增对税负的影响

四、营改增新政的指导性文件

第一章营业税改征增值税试点实施办法解读

第一节纳税人和扣缴义务人

一、纳税人和征收范围

二、采用承包、承租、挂靠经营方式下纳税人的界定

相关链接什么是承包、承租、挂靠经营方式

三、纳税人的分类

四、小规模纳税人申请一般纳税人资格认定

五、增值税一般纳税人资格认定

六、增值税扣缴义务人

七、两个或者两个以上纳税人合并纳税

八、增值税会计核算制度

第二节征税范围

一、应税行为的范围

二、应税行为以及非经营活动

三、应税行为是有偿的

四、在境内销售服务、无形资产或者不动产的具体规定

五、不属于在境内销售服务或者无形资产的具体规定

四、视同提供应税服务的情形

第三节税率和征收率

一、增值税税率

二、增值税征收率

第四节应纳税额的计算

一、计税方法的分类与适用范围

二、一般计税方法

三、简易计税方法

四、销售额的确定

相关链接价外费用的范围

第五节纳税、扣缴义务发生时间和纳税地点

一、纳税义务发生时间确认原则

二、增值税纳税地点的确认

三、增值税的纳税期限

第六节税收减免

一、增值税税收优惠

二、增值税起征点

三、增值税起征点幅度

第七节征收管理

一、增值税的征收机构

二、适用零税率的应按期申报办理退税

相关链接《营业税改征增值税试点地区适用增值税零税率应税服务免抵退税管理办法（暂行）》

……

第二章纳税申报业务操作

第三章增值税纳税申报表填写

第四章增值税专用发票管理

第五章营改增后的会计核算

第六章营改增后纳税筹划与风险控制

第七章防伪税控系统及软件操作

参考文献

李建军，立信会计师事务所（特殊普通合伙）资历税务合伙人。中国注册会计师、税务师，清华大学－英国班戈大学靠前工商管理硕士，深圳市注册税务师协会理事。拥有超过25年的会计、审计、税务代理工作经验，谙熟中国财经及税务法律法规，著有《企业所得税汇算清缴近期新政策与操作指南》《财务通则与企业财务管理规章制度设计》《企业财务文书写作格式与范本》《营改增政策解读与企业实操手册》等图书。曾为多家房地产、金融、互联网、生物制药公司提供高端税务服务。尤其擅长为企业IPO上市、新三板挂牌、并购重组及资本交易等所产生的税务疑难，提供税务解决方案。曾咨询和辅导过中铁粤丰置业、深业置地、保利地产、联泰地产、中粮地产、恒居地产、深赤湾、尧都银行、招银靠前等客户。

翟继光，企业税务规划专家，哲学学士（北京大学）、法学博士（北京大学），中国政法大学民商经济法学院教授。兼任北京大学财经法研究中心民营企业税法研究室主任，《法制日报》《靠前财经日报》特邀评论员。在全国各地讲授税法与企业税务规划120余场。

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前言

自2016年5月1日起，中国将全面实施营改增，营业税将退出历史舞台，增值税制度将更加规范。这是自1994年分税制改革以来，财税体制的又一次深刻变革。

2016年3月24日，财政部及国家税务总局联合发布《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号，以下简称“36号文”），明确从5月1日起，将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保所有行业税负只减不增。

    在《政府工作报告》提出全面实施营改增，承诺“确保所有行业税负只减不增”之后，又在2016年3月18日主持召开国务院常务会议，部署全面推开营改增试点工作，进一步减轻企业税负。说，全面实施营改增，是深化财税体制改革、推进经济结构调整和产业转型的“重头戏”。他在多个场合表示，营改增不只是简单的税制转换，它有利于消除重复征税，减轻企业负担，促进工业转型、服务业发展和商业模式创新，是一项“牵一发而动全身”的改革。

    营改增的全面推广，不仅是涉及这四个行业，其实所有的企业，包括早纳入增值税体系的企业，都被波及，因为这些行业可能就是其他企业的上游或下游企业，而且销售或购买无形资产和不动产的业务，几乎所有的企业都会涉及。

    许多企业对这一次税制的全面推广很好敏锐，早已经未雨绸缪，但有些企业还在观望、迷茫状态，不知道该如何着手应对。其实，对于纳入营改增范围的企业而言，首先必须对税收政策有充分的了解，接下来要办理相关的税务手续，了解营改增后会计处理方面的变化，才能够避免在税务方面的风险，但就我们目前辅导的企业来看，许多企业并不具备这方面的能力，许多企业的税务会计对税收政策一知半解，对所要办理的事务更是云里雾里，因而，往往跑了许多次税务局，还办不成功一项业务。基于此，我们根据近期新的《营业税改征增值税试点实施办法》《营业税改征增值税试点有关事项的规定》《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》和《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》等相关政策编撰了《营业税改增值税操作实务与案例分析》一书，以期能为全国范围内的实施企业答疑解惑，并提供一些实操性的指导。

《营业税改增值税操作实务与案例分析》一书分成八个部分来讲述：

？导读：营改增新政

？营业税改征增值税试点实施办法解读

？纳税申报业务操作

？增值税纳税申报表填写

？增值税专用发票管理

？营改增后的会计核算

？营改增后纳税筹划与风险控制

？防伪税控系统及软件操作