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全球化时代“世界是平的”，同一个“地球村”里的各国经济关联度不断提高，某项重要经济政策调节往往会“牵一而发动全身”，又演变为“举一策而动全球”，更何况美国作为头号强国，做出特朗普总统启动的大力度减税，全球生产要素向美国的流动岂不会更如进入“一马平川”之境？“制造业重回美国”——当然是与新技术革命、人工智能前沿创新等相结合的“螺旋式上升”的“重回”，早已给人们留下了深刻印象，再加上减税这一招其“外溢性”将举世瞩目，全球经济中的竞争格局将会发生什么样的重大演变？作为美国主要贸易伙伴之一的中国，将受到多大的冲击？

这本书对“头号强国”美国现代化崛起称雄过程中的百多年税制改革历程作出回顾，继而分析美国减税的影响，预测、展望其前景，再扩展至不同国家税收特点的比较，勾画财政所客观受到的“三元悖论”制约，然后展开讨论中国如何应对美国减税的基本要领和深化中国税制改革的基本思路。

导论：曹德旺话题的热议与“特朗普减税”的冲击 ／ I

第一章 美国百年税制改革历程回顾 / 001

第一节 美国进步时代的社会改良与税制变革 / 003

第二节 鸟瞰美国现代化进程 / 020

第三节 里根政府之前的两次减税改革 / 024

第四节 里根政府的减税改革 / 029

第五节 小布什政府的减税改革 / 043

第六节 奥巴马政府的减税改革 / 052

第二章 美国减税的影响和预测 / 055

第一节 特朗普税改序曲与背景 / 057

第二节 特朗普税改为企业和个人减负 / 068

第三节 特朗普税改的效应与前景展望 / 076

第三章 税制基本特点与比较研究和财政的

“三元悖论” / 085

第一节 主要经济体的税制特点 / 087

第二节 中美税制改革的比较 / 097

第三节 中美都要减税，但中国需防止“东施效颦” / 123

第四节 财政“三元悖论”与“中等收入陷阱” / 132

大国税改：中国如何应对美国减税｜

第四章 中国如何应对美国减税 / 155

第一节 中国企业减负需要正税与税外齐减 / 157

第二节 减负与大部制改革 / 192

第三节 税改的中国样本：营改增及相关变革 / 202

第四节 中国税改难点聚焦：个人所得税、

房地产税等直接税 / 210

第五节 深化中国税收制度改革 / 243

第六节 财政减收增支压力下的 PPP 机制创新 / 257

第七节 中国税改中宏观政策调控的协调 / 279

第八节 思想再解放，改革再深入 / 303

贾康 ……中国财政科学研究院研究员、博导，中国财政学会顾问，中国财政学会PPP专业委员会主任委员，国家发改委PPP专家库专家委员会成员，北京市等多家人民政府咨询委员，北京大学等多家高校特聘教授。1995年享受政府特殊津贴。1997年被评为国家百千万人才工程高层次学术带头人……。孙冶方经济学奖、黄达—蒙代尔经济学奖和中国软科学大奖获得者。国家“十一五”、“十二五”和“十三五”规划专家委员会委员。曾长期担任财政部财政科学研究所所长。1988年曾入选亨氏基金项目，到美国匹兹堡大学做访问学者一年。2013年，主编《新供给：经济学理论的中国创新》，发起成立“华夏新供给经济学研究院”和“新供给经济学50人论坛”（任首任院长、首任秘书长），2015年出版《新供给经济学》专著；2016年出版《供给侧改革：新供给简明读本》、《供给侧改革十讲》、《中国的坎：如何跨越“中等收入陷阱”》。2017年领衔出版《中国住房制度与房地产税改革》、《新供给：创新发展攻坚突破》、《构建现代治理基础：中国财税体制改革40年》等。

梁季，经济学博士，研究员。1995年本科毕业于同济大学计算机系，之后进入江苏省徐州市国家税务局工作，1999—2005年进入中国人民大学财政金融学院攻读博士学位。2005年至今就职于财政部财政科学研究所，期间（2010—2012年）进入国家信息中心博士后科研工作站从事博士后研究工作，2014年12月至2015年12月在加拿大卡尔加里大学访学一年。研究领域为税收政策、财政体制以及国民收入分配等。出版专著2部，参编多部，曾在《财政研究》、《税务研究》等期刊发表文章数十篇，文章被《新华文摘》全文转载，参与多项课题研究，多项成果获奖。

刘薇，经济学博士。中国财政科学研究院（原财政部财政科学研究所）金融研究中心副研究员、硕士生导师……；中国新供给经济学50人论坛特邀研究员。主要研究领域为财政理论与政策、财政金融的关系协调、地方政府投融资、新供给经济学理论与政策。

孙维，中国财政科学研究院助理研究员，主要研究方向为财税理论与政策。现有合著3部，独立或协作发表论文20余篇。曾获2013年首届全国科技金融征文一等奖，2015年财政部财政工作优秀论文二等奖，2017年全国优秀财政理论研究成果三等奖。

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尽管里根税制改革将个人所得税最高边际税率从709%(191年里根上台时适用的税率)下调至1988年的28%，但富人缴纳的税收收入占比不降反升(见表1-4)。至1988年，10%最高收入群体纳税占比从1981年的48%上升至1988年的57.2%，50%最高收入群体纳税占比从1716%上升至27.59%。

改革的主要内容包括

1、降低个税税率。自1987年始，将个人所得税最高税率从50%降到38.5%，并简并其他低档税率，将税率级次从5档改为4档。将适用第二档税率(适用于已婚联合申报)的收入从5720美元/年增加到29750美元/年。并扩大个税的标准扣除、收入超免项目以及薪金收入抵免范围，使600万美国个人免于缴纳个人所得税或个税负担减轻。同时，对适用高标准扣除项目的申报填报进行了大幅精简，简化征管。

2、税收优惠政策改革。1986年的税制改革提高了住房抵押货款利息的扣除比例。以鼓励民众投资购房而非租房。对于拥有自住房的业主而言，住房推算收入の，为此该法案改革了对“推算租金”的税收政策，使地方的财税和住房抵扣货款利息扣除制度更有利于房主，而逐渐取消对租房的许多优惠政策。相较于高收入者而言，低收入者通常住在租用房面非自有房中，相应于此，改革中减少了面对低收入者的新住房供给，出台“低收入者住房抵免税收政策”( The Low-income Housing Tax Credit)，以鼓励针对穷人的多家庭共主房的投资。此外，诸如信用卡之类的消费者利息支出不能够再扣除。

3、扩大“替代性最低税制”的适用范围。制定“替代性最低税制”(ATM、 Alternative Minimum Tax)的初衷是堵塞高收入者采用税收优惠政策的避税漏洞，但1986年的税制大大扩展了ATM税制的适用范围，对收入不同的居民适用不同的抵扣政策，如个人免税项目、州和地方税、标准扣除、私人债权利息，甚至个人医疗费用支出的扣除均有可能适用“替代性最低税制”政策。

从中可以看出，奥巴马时期的税改基本上是“布什减税”政策的延续或局部调整。相较于之前的若干次税改，改革幅度不大。但因执政期恰逢金融危机导致的美国经济衰退，关于美国现行税制的反思和讨论却始终没有停止，从而为特朗普税改做了铺垫。

1.国家零售税

与美国现行的零售税相比，国家零售税的征税范围更广泛，要对大多数商品和服务征税，而非目前仅对商品征税。

书籍介绍

全球化时代“世界是平的”，同一个“地球村”里的各国经济关联度不断提高，某项重要经济政策调节往往会“牵一而发动全身”，又演变为“举一策而动全球”，更何况美国作为头号强国，做出特朗普总统启动的大力度减税，全球生产要素向美国的流动岂不会更如进入“一马平川”之境？“制造业重回美国”——当然是与新技术革命、人工智能前沿创新等相结合的“螺旋式上升”的“重回”，早已给人们留下了深刻印象，再加上减税这一招其“外溢性”将举世瞩目，全球经济中的竞争格局将会发生什么样的重大演变？作为美国主要贸易伙伴之一的中国，将受到多大的冲击？

这本书对“头号强国”美国现代化崛起称雄过程中的百多年税制改革历程作出回顾，继而分析美国减税的影响，预测、展望其前景，再扩展至不同国家税收特点的比较，勾画财政所客观受到的“三元悖论”制约，然后展开讨论中国如何应对美国减税的基本要领和深化中国税制改革的基本思路。