企业所得税纳税调整与申报操作实务（2011版） 中国市场出版社 epub 下载 pdf 网盘 2025 mobi 在线 免费

《企业所得税纳税调整与申报操作实务:纳税申报表培训讲义(2011版)》以截至2011年1月我国现行有效财税法规为依据，以纳税申报类型为主线，对居民企业的企业所得税年度、季度、清算纳税申报和非居民企业年度、季度纳税申报，以及企业年度关联业务往来报告、源泉扣除进行系统和详细的说明，并对其操作难点进行案例说明。

第一章 企业所得税纳税申报表体系及适用范围

第一节 企业所得税年度申报表的设计理念

第二节 企业所得税申报表体系的构成

2.1 居民企业企业所得税纳税申报体系

2.2 非居民企业企业所得税纳税申报体系

第三节 企业所得税申报表适用范围

3.1 查账征收和核定征收的申报表适用范围

3.2 居民企业和非居民企业的申报表适用范围

第四节 企业所得税纳税人的类型

4.1 按会计核算制度划分的四类纳税人

4.2 按征收方式划分的五类纳税人

4.3 应进行汇算清缴的四类纳税人

第五节 我国企业所得税的征管范围

第六节 申报基础数据资料审核的要求

6.1 企业所得税申报表体系的分类

6.2 申报结果应事实清楚、证据确凿、适用依据正确

6.2.1 事实清楚的评价

6.2.2 证据充分的评价

6.2.3 适用依据正确的评价

第七节 企业所得税汇算清缴

7.1 居民企业企业所得税汇算清缴

7.1.1 居民企业所得税汇算清缴

7.1.2 居民企业所得税汇算清缴期限

7.1.3 居民企业所得税汇算清缴报送资料

7.1.4 居民企业所得税汇算清缴的延期纳税申报规定

7.1.5 居民企业预缴企业所得税少于或大于应缴税款的处理

7.1.6 跨地区经营的居民企业所得税汇算清缴的处理

7.1.7 居民企业未按规定办理企业所得税汇算清缴的处理

7.1.8 税务机关对居民企业汇算清缴的管理

7.2 非居民企业企业所得税汇算清缴

7.2.1 汇算清缴对象

7.2.2 汇算清缴时限

7.2.3 申报纳税

7.2.4 法律责任

第二章 《企业所得税年度纳税申报表（A类）》概说、

第一节 适用范围、填报依据及表头项目

1.1 适用范围

1.2 填报依据及内容

1.3 表头项目

第二节 申报表填报方法

2.1 填报基本方法

2.2 利润总额的填报方法

2.3 应纳税所得额的计算、应纳税额的计算、附列资料等项目填报方法

第三节 申报表的表内及表间关系

第三章 居民企业的查账征收利润总额计算

第一节 营业收入的填报审核

1.1 主表营业收入的填报审核

1.1.1 填报要求

1.1.2 与附表的关系

1.1.3 收益与收入、利得关系

1.2 《收入明细表》的填报审核

1.2.1 《收入明细表》概说

1.2.2 主营业务收入的填报审核

1.2.3 其他业务收入的填报审核

1.2.4 视同销售收入的填报审核

1.2.5 营业外收入的填报审核

1.3 《金融企业收入明细表》的填报审核

1.3.1 《金融企业收入明细表》概说

1.3.2 营业收入填报与会计审核

1.3.3 视同销售收入填报与审核

……

第四章 居民企业的查账征收应纳税所得额计算

第五章 居民企业的查账征收应纳税额计算

第六章 居民企业核定征收年度纳税申报

第七章 非居民企业年度纳税申报

第八章 企业所得税预缴申报和专项申报

附件 企业所得税申报表样式 

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第十八条主管税务机关应及时向纳税人发放汇算清缴的表、证、单、书。

第十九条主管税务机关受理纳税人企业所得税年度纳税申报表及有关资料时，如发现企业未按规定报齐有关资料或填报项目不完整的，应及时告知企业在汇算清缴期内补齐补正。

第二十条主管税务机关受理纳税人年度纳税申报后，应对纳税人年度纳税申报表的逻辑性和有关资料的完整性、准确性进行审核。审核重点主要包括：

（1）纳税人企业所得税年度纳税申报表及其附表与企业财务报表有关项目的数字是否相符，各项目之间的逻辑关系是否对应，计算是否正确。

（2）纳税人是否按规定弥补以前年度亏损额和结转以后年度待弥补的亏损额。

（3）纳税人是否符合税收优惠条件、税收优惠的确认和申请是否符合规定程序。

（4）纳税人税前扣除的财产损失是否真实、是否符合有关规定程序。跨地区经营汇总缴纳企业所得税的纳税人，其分支机构税前扣除的财产损失是否由分支机构所在地主管税务机关出具证明。

（5）纳税人有无预缴企业所得税的完税凭证，完税凭证上填列的预缴数额是否真实。跨地区经营汇总缴纳企业所得税的纳税人及其所属分支机构预缴的税款是否与《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》中分配的数额一致。

（6）纳税人企业所得税和其他各税种之间的数据是否相符、逻辑关系是否吻合。

第二十一条主管税务机关应结合纳税人企业所得税预缴情况及日常征管情况，对纳税人报送的企业所得税年度纳税申报表及其附表和其他有关资料进行初步审核后，按规定程序及时办理企业所得税补、退税或抵缴其下一年度应纳所得税款等事项。

第二十二条税务机关应做好跨地区经营汇总纳税企业和合并纳税企业汇算清缴的协同管理。

（1）总机构和汇缴企业所在地主管税务机关在对企业的汇总或合并纳税申报资料审核时，发现其分支机构或成员企业申报内容有疑点需进一步核实的，应向其分支机构或成员企业所在地主管税务机关发出有关税务事项协查函；该分支机构或成员企业所在地主管税务机关应在要求的时限内就协查事项进行调查核实，并将核查结果函复总机构或汇缴企业所在地主管税务机关。

（2）总机构和汇缴企业所在地主管税务机关收到分支机构或成员企业所在地主管税务机关反馈的核查结果后，应对总机构和汇缴企业申报的应纳税所得额及应纳所得税额作相应调罄。

……

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